買房是人生大事，許多父母希望幫助子女圓夢，直接贈與購屋資金或房產。但若沒有妥善規劃，很容易被國稅局認定為超額贈與、補稅甚至加罰。本文將帶你掌握 父母贈與子女購屋的金流安排、稅務節省與申報重點，讓愛心不變成稅務陷阱。
🏠 一、法律基礎：贈與稅以「贈與人」為主體
台灣的《遺產及贈與稅法》規定，每位贈與人每年享有 新臺幣244萬元免稅額。
換句話說，父母各有一份免稅額，而不是以子女為計算單位。
✅ 實例：
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爸爸贈與兒子244萬元 → 免稅
-
媽媽贈與兒子244萬元 → 免稅
➡️ 子女同年可合法收到 488萬元 贈與資金，完全免稅。
💰 二、常見情境與規劃建議
1️⃣ 父母贈與現金購屋
若父母想幫忙子女支付房屋頭期款，可以採以下方式：
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由父母各自轉帳 至子女帳戶（建議標註「贈與購屋款」）。
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若房屋價金高於488萬，可分年贈與、分次轉帳。
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若一次贈與超過免稅額，需在30天內向國稅局申報贈與稅。
💡 避免錯誤做法：
若父母想贈與488萬，卻由父親單一帳戶轉出 → 會被視為父親全額贈與，導致超過免稅額、需課稅。
2️⃣ 父母共同贈與房屋
若房屋登記在父母名下，欲贈與子女：
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可由父母各自贈與房屋持分（各1/2）。
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各自以其名下的贈與金額計算免稅額。
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贈與房屋時，依當時公告現值計算稅額。
3️⃣ 父母贈與資金、但房子登記在子女名下
此情形最常被國稅局注意。
若父母出資購屋，但房產全登記子女名下 → 被視為父母贈與子女，需依法申報贈與稅。
💡 建議：
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若想共同出資，可採「共同登記」方式（例如父母與子女各佔50%）。
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或先以「借款」形式協助，日後再分年轉為贈與。
🧮 三、金流安排實務範例
假設：
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房屋總價：1,200萬元
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子女貸款：700萬元
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父母贈與頭期款：500萬元
正確金流範例：
| 贈與人 | 轉出金額 | 轉入帳戶 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 爸爸 | 244萬元 | 子女帳戶 | 贈與購屋款 |
| 媽媽 | 244萬元 | 子女帳戶 | 贈與購屋款 |
| 合計 | 488萬元 | 子女帳戶 | 合法免稅範圍 |
若仍差額12萬元，可由父母任何一方多轉，但須申報（稅負極低）。
📄 四、文件與證據保存
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銀行轉帳紀錄：務必使用父母個別帳戶轉出，保留交易明細。
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購屋契約書影本：標註贈與資金用途。
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必要時可附贈與契約書：簡單明確寫明「自願贈與購屋資金，無對價」。
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稅務申報書副本：若超過免稅額，保存稅局申報收據。
⚠️ 五、常見錯誤與稅務風險
| 錯誤情況 | 結果 |
|---|---|
| 父母合資買房但登記在子女名下 | 被認定為贈與，須課稅 |
| 父母共同贈與但由單一帳戶轉出 | 視為單方贈與 |
| 未申報超額贈與 | 國稅局可補稅並加罰 |
🌿 六、節稅建議總整理
✅ 父母可各自每年贈與子女244萬，合計488萬免稅。
✅ 大額購屋可分年贈與，充分利用免稅額。
✅ 採共同轉帳、保留金流紀錄，避免被誤認為逃漏稅。
✅ 若不確定金額界線，可先申報「零稅負」案件，日後更安心。
✨ 結語
父母幫子女買房是愛的表現，但稅法的界線必須先了解。
透過正確的金流安排與分年贈與策略，不僅能讓贈與合法、免稅，也能避免事後被國稅局追稅。
讓「愛的出資」成為家庭間溫暖的傳承，而不是稅務的負擔。
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